留抵税应该怎样做账 增值税留抵税额怎么计算

留抵税应该怎样做账

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

答：上期留抵税额财务处理：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项，销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行

一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账?

应交增值税怎么做账啊?

(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税。

(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时，

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款”。

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

在账务处理中，不需要为留抵税额单独设立分录。企业只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税（进项税额）”和“应交增值税（销项税额）”两个子科目。

企业在申报增值税时，将实际发生的进项税额和销项税额分别填入申报表中的相应栏次。在“应交增值税”科目下，借方反映企业的留抵税额，贷方反映企业已交的增值税。

下一期申报时，企业可以直接将留抵税额抵减应交增值税的销项税额，无需进行单独的账务处理。

年末，企业需要将“应交增值税”科目下的所有子科目余额（包括进项、销项、已交税金等）全部转到“应交税费——未交增值税”科目下。

总之，在账务处理上，企业只需按照实际发生的增值税业务进行记账，不需要为留抵税额单独做分录。在申报增值税时，将留抵税额填入申报表即可。在下期申报时，留抵税额会自动抵减销项税额。

什么是小微企业的留抵

为支持小微企业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部 税务总局下发《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号），明确进一步加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度。我们一起来了解政策的主要内容。

一、小微企业增值税留抵退税政策

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

以上就是关于留抵税额怎么计算的问题的全部内容了，希望这些留抵税额怎么计算的2点内容能够解答你的疑惑。

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